При разъяснении новшеств обнародована проблема

Субъектов бизнеса агропромышленного комплекса ознакомили с нововведениями в сфере налогообложения. Мероприятие разъяснительного содержания прошло на площадке Палаты предпринимателей Западно-Казахстанской области в рамках заседания Отраслевого совета по вопросам АПК и пищевой промышленности.

Перед тем, как слово предоставили служащей департамента государственных доходов ЗКО Оксане Нигметуллиной заместитель Председателя правления АО «СПК «Aqjaiyq» Казбек Узыканов К.А. проинформировал об условиях кредитования сельхозпроизводителей в рамках программы «Ауыл Аманаты». При этом сообщил, что по состоянию на январь 2026 года из республиканского бюджета выделено 10,4 млрд. тенге, выдано 1 414 микрокредитов, создано 1 797 новых рабочих мест.

— «Получая от государства денежные средства по данной программе, заёмщики автоматически принимают на себя налоговые обязательства, не исполнение которых влечет наложение штрафных санкций», — отмечено спикером.

Подробно о новшествах в Налоговом кодексе рассказала руководитель управления разъяснительной работы и контакт-центра ДГД ЗКО Оксана Нигметуллина. Она сообщила, что для аграриев расчёт налогов с этого года стал проще, сохранился ряд льгот.

— «С 2026 года специальный налоговый режим для сельхозтоваропроизводителей, как единый режим, упразднён. Льготы остались, просто будут закреплены отдельно по каждому налогу:

— по КПН — льготная ставка 3 % (вместо расчёта по 20 % и вычитания 70 %), для СПК — 6%; социальный налог — пониженная ставка 1,8 %; на 70 % уменьшился налог на имущество и транспортный налог, к тому же сельхозтоваропроизводителей освободили от уплаты транспортного налога по спецтехнике.

Ставка НДС в этом году выросла с 12 % до 16 %», но размер льготы увеличились с 70 % до 80 %», — выдержка из разъяснения сотрудницы ДГД ЗКО.

Новшеством является и то, что для крестьянских и фермерских хозяйств вместо земельного налога ввели индивидуальный подоходный налог — 0,5 % от дохода. Исчисление ИПН будет производиться КХ самостоятельно (за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты).

В завершение своего выступления О.Нигметуллина проинформировала аграриев о размерах ставок налога с доходов, в зависимости от формы юридического лица (с ТОО — 20%, с ИП 10%, с СПК — 6%).

В ходе заседания Отраслевого совета по вопросам АПК и пищевой промышленности были обсуждены проблемные вопросы, связанные с налогообложением сельскохозяйственных производственных коперативов, занимающихся сбором молока с личных подсобных хозяйств (физические лица).

СПК создаются из самих ЛПК, и в соответствии с п. 4 ст. 99 НК РК, обязательной постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС) подлежат ИП и ТОО, чей оборот с начала года превысил 10 000 МРП (в 2026 г. — 43 250 000 тг.). Таким образом, большинство СПК, у которых поголовье молочного КРС превышает 80 голов, обязаны встать на учёт по НДС.

Налоговые органы оценивают деятельность СПК как предпринимательскую, и соответственно требуют от СПК постановку на учёт по НДС и уплату начисленной суммы налога. За невыполнение требования предусмотрен значительный штраф.

Участниками заседания обращено внимание на то, что сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разность между начисленным НДС за реализованные товары (работы, услуги) и налогом, уплаченным по приобретённым товарам, работам или услугам, принятым в зачёт. Основным документом, позволяющим принять уплаченную сумму НДС в зачёт, является счёт фактура. Так как всё молоко СПК закупает у ЛПХ, которые не выписывают ни квитанции, ни счёт-фактуры, а только расписываются в ведомости, в зачёт СПК НДС не принимает, и уплачивает налог на добавленную стоимость с полной суммы. Однако из-за расходов, связанных с деятельностью социально-предпринимательских корпораций, возникают сложности с выплатой ими НДС.

С уплатой СПК индивидуального подоходного налога также возникают сложности. Несмотря на то, что ставка КПН для СПК составляет 6 %, проблема в том, что подтвердить расходы, связанные с закупом молока у ЛПХ, могут только ведомостями, однако с 2026 года ведомости не являются документами, подтверждающими расходную часть.

Оксана Нигметуллина разъяснила, что граждане, зарегистрированные в территориальном налоговом органе в качестве самозанятых, пользуются функцией мобильного приложения «E-Salyk Business» по выписке документов. Она порекомендовала сельчанам, имеющим личное подсобное хозяйство, зарегистрироваться в статусе самозанятого, пояснив что самозанятые не оплачивают налогов, только перечисляют в местный бюджет 4 % от прибыли. Пенсионеры освобождены от этой обязанности.

На предложение служащей ДГД представители СПК ответили, что закуп молока производится по сельским округам, в которых не всегда доступен интернет. Регистрация в качестве самозанятого не решит проблему еще и потому, что, по по их словам, цифровая грамотность среди жителей сел находится на низком уровне.

Представители СПК считают, что для того, чтобы цифровизация стала доступной для жителей районов и сельчане смогли ее освоить, нужно время — лет 10-15.

В ходе поиска путей решения служащая ДГД озвучила предложение: внести в Налоговый кодекс изменения на предмет того, что в случае отсутствия доходов у СПК данные обороты включить в «необлагаемые». СПК же выразили более конкретные пожелания, а именно:

— освободить от обложения НДС сельскохозяйственные производственные кооперативы молочного направления, осуществляющих сбор молока у личных подсобных хозяйств без формирования наценки и добавленной стоимости (либо установить для этих СПК специальный порядок налогообложения с учетом транзитного характера их деятельности;

— признать ведомости закупа молока у личных подсобных хозяйств надлежащим документом, подтверждающим расходы кооператива для целей налогообложения.

Поскольку развитие сельских кооперативов предусмотрено государственной программой «Ауыл Аманат» и поставлена цель — создать в каждом сельском округе, минимум, один кооператив с охватом 80% населения, обеспечить кооперативы необходимой техникой и оборудованием, участники заседания Отраслевого совета АПК и пищевой промышленности выразили надежду в том, что дело не закончится обсуждением проблемы на площадке РПП «Атамекен».

В этой связи внесены рекомендации в адрес СПК «Aqjaiyq» и в областной департамент государственных доходов по инициированию обсуждения проблемного вопроса на уровне МИО и Комитета государственных доходов с внесением конкретных предложений.

Палата предпринимателей ЗКО, в свою очередь, направит предложение о включении обсужденного вопроса в Реестр проблемных вопросов НПП «Атамекен».