Исполнительный секретарь Нацпалаты Аскар Кысыков рассказал, какими мерами господдержки могут воспользоваться предприниматели в этом году.

Меры поддержки бизнеса, принятые в 2020 году в период пандемии, в виде налоговых льгот, по оценкам Министерства национальной экономики РК, в общей сложности составили 1 трлн тенге, которыми воспользовались более 700 тысяч субъектов МСБ.

Основные меры налогового стимулирования, принятые в прошлом году, были следующие: 

• до конца 2020 года действовало освобождение от уплаты налогов с фонда оплаты труда и налога на имущество в различных отраслях экономики;
• до 1 октября 2020 года обнулены ставки по внебюджетным (социальным) платежам с фонда оплаты труда для пострадавших секторов;
• до конца 2020 года ставка земельного налога снижена до нуля по землям сельскохозяйственного назначения;
• предоставлена возможность уплаты НДС методом зачета для импорта племенных животных (крупного рогатого скота и племенных цыплят);
• до 1 октября 2020 года снижена ставка НДС с 12% до 8% для социально значимых продовольственных товаров;
• до 1 июня 2020 года для всех субъектов МСБ введена отсрочка на уплату всех налогов и социальных платежей, коснулась порядка 1,3 млн субъектов бизнеса.

Кроме того, с 1 января 2020 года сроком на три года субъекты микро и малого бизнеса освобождены от налогов на доходы.

В рамках мер по снижению административной нагрузки на бизнес:

• с 1 января 2020 года сроком на три года введен мораторий на проведение проверок малого и микропредпринимательства;
• введен мораторий на проведение налоговых проверок для субъектов предпринимательства до конца 2020 года.

Согласно данным Генеральной прокуратуры РК по итогам 2020 года количество регистрируемых проверок малого и микропредпринимательства сократилось в 7 раз по сравнению с аналогичным периодом 2019 года. 

При этом по субъектам частного предпринимательства количество регистрируемых проверок сократилось в 4,6 раз, в то же время количество профилактических мероприятий с посещением сократилось в 1,4 раза.

В программе «Дорожная карта бизнеса 2025» сняты отраслевые ограничения, размер кредита увеличен до 7 млрд тенге со сроком субсидирования — 5 лет. По программе запущено новое направление — микрокредитование микро – и малого предпринимательства с возможностью получения кредитов за счет субсидирования по ставке 6%. Для снижения долговой нагрузки предпринимателей срок кредитов, подлежащих рефинансированию, увеличен с 4 до 8 лет. 

Правительство РК для поддержки бизнеса в наиболее пострадавших секторах экономики принял механизм субсидирования процентных ставок до 6% годовых по всем действующим кредитам МСБ в период с 16 марта 2020 года до 15 марта 2021 года (12 месяцев) в рамках «Дорожной карты бизнеса 2025». 

Кроме того, Национальным банком запущена Программа льготного кредитования бизнеса без отраслевых ограничений, для реализации которой выделено 800 млрд тенге. Кредиты выдаются на 1 год под 8% на пополнение оборотных средств. 

В рамках мер поддержки бизнеса Агентством по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР) приостановлены выплаты сумм основного долга и вознаграждения по займам МСБ, пострадавших в результате введения чрезвычайного положения в период с 16 марта по 15 июня 2020 года.

При этом, в связи с продлением карантинных мер АРРФР были предусмотрены дополнительные меры поддержки субъектов МСБ, в частности: 

• отсрочка платежей на срок до 1 октября 2020 года либо на период достаточный для восстановления финансового состояния и платежеспособности субъекта МСБ;
• рефинансирование займа по льготным условиям государственных программ поддержки предпринимательства, по заявкам, поданным с 16 июня по 15 сентября 2020 года.

После завершения режима чрезвычайного положения, Правительством РК, 20 мая 2020 года, принят Комплексный план по восстановлению экономического роста с 164 оперативными мерами по поддержке отраслей экономики.

В текущем году в рамках мер по поддержке бизнеса разработаны следующие меры:

• Специальный режим розничного налога

С 1 января 2021 г. для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших от пандемии отраслях (114 ОКЭД[1]), введен новый специальный налоговый режим розничного налога. Теперь им достаточно оплатить КПН/ИПН в размере 3% с оборота.

 Режим розничного налога рассчитан на 2 года до 1 января 2023 года как антикризисная мера для обеспечения снижения налоговой нагрузки на субъекты МСБ и оптимизации порядка оплаты налогов и платежей в бюджет.

Режим этот добровольный и для его перехода налогоплательщику нужно представить в налоговый орган уведомление о применяемом режиме. 

Сейчас предприниматели могут представить уведомление по форме, размещенной на сайте КГД, посредством веб-портала "электронное правительство" и по почте, или непосредственно на бумажном носителе в органы государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.

• Распространение инструмента гарантирования АО «ФРП «Даму» на Программу льготного кредитования Национального Банка для субъектов предпринимательства

Для поддерживания кредитного спроса в экономике в период пандемии Национальным банком 19 марта 2020 года была запущена Программа льготного кредитования (ПЛК) субъектов предпринимательства. Срок реализации программы установлен до конца 2021 года.

По этой программе субъекты бизнеса в пострадавших отраслях могут получать кредиты через банки второго уровня на пополнение оборотных средств под 8% сроком не более 12 месяцев. Всего в программе установлено 42 видов деятельности (см. ссылку[2]).

Кредит на пополнение оборотных средств перечисляется на банковский счет заемщика, и заемщик осуществляет платежи в оплату товаров, работ, услуг, налогов и других платежей в бюджет, заработной платы безналичным способом. 

С 2021 года по программе ПЛК можно получать частичное гарантирование займа от Фонда «Даму», но не более срока кредита.

По данным Нацбанка по состоянию на 6 мая текущего года по программе ПЛК выдано 8 272 займа на 837,5 млрд тенге, в том числе 3 606 займов на 265,2 млрд тенге за счет денег, поступивших от погашения ранее выданных займов.

• Продление периода субсидирования процентных ставок по кредитам МСБ в пострадавших секторах экономики (93 ОКЭД) до 1 июля 2021 года

В Послании Глава государства 1 сентября 2020 года поручил просубсидировать процентные ставки до 6% годовых по всем действующим кредитам МСБ в пострадавших секторах экономики.

Для этого в прошлом году был определен перечень из 29 видов деятельности (ОКЭД) в наиболее пострадавших отраслях. В результате субсидирование по кредитам предоставлены по 8 773 проектам бизнеса на сумму общего портфеля 470,6 млрд. тенге. Субсидии выплачены на сумму 19 млрд. тенге.

В дальнейшем в целях большего охвата субъектов МСБ в наиболее пострадавших отраслях экономики данный перечень был дополнительно расширен на 145 ОКЭД. На это из республиканского бюджета выделено более 9 млрд. тенге. Дополнительной поддержкой будет охвачено 2 тысячи субъектов МСБ.

Эта мера также была распространена на займы субъектов МСБ, получивших отсрочку платежей по кредитам, что позволило им снизить размеры отсроченных платежей по вознаграждению до 6%.

По поручению Главы государства от 1 апреля текущего года период субсидирования продлен на 3 месяца (с 1 апреля по 1 июля 2021 года) и перечень пострадавших секторов экономики определен 93 ОКЭД.

Изменения в нормативный документ еще находится на стадии принятия. Мерой планируется охватить более 6,7 тыс. проектов на сумму кредитов 425,5 млрд тенге.

• Отсрочка на выплату банковских займов и микрокредитов субъектами МСБ в пострадавших отраслях с 1 апреля до 30 июня 2021 г. (346 ОКЭД)

Для недопущения роста долговой нагрузки и уровня просроченной задолженности в период пандемии субъектам МСБ предоставлена отсрочка платежей по кредитам.

Отсрочка автоматически предоставлялась всем субъектам МСБ из пострадавших отраслей экономики, а также заемщикам, финансовое положение которых ухудшилось вследствие введения чрезвычайного положения и карантина.

В результате в 2020 году отсрочку по кредитам получили 12,5 тыс. субъектов МСБ на срок от 3 до 7 месяцев с суммой отсроченных платежей 209 млрд. тенге. Это 83% от количества заемщиков-субъектов МСБ, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях экономики или 41% от всех заемщиков-субъектов МСБ в банках.

Также, отсрочку платежей по кредитам получили 1,9 млн. граждан или 34% от всех заемщиков-физических лиц, на сумму 268 млрд. тенге.

С учетом очередной волны пандемии и карантина, Главой государства поручено с 1 апреля по 1 июля 2021 года возобновить предоставление отсрочек платежей по кредитам для субъектов МСБ в пострадавших секторах экономики (всего 346 ОКЭД). Теперь отсрочки для субъектов микро- и малого бизнеса предоставляются автоматически, для субъектов среднего бизнеса - после оценки их финансового состояния.

• Освобождение от ИПН доходов работников предприятий в виде полученных от работодателя средств защиты

В настоящее время вносятся изменения и дополнения в Налоговый кодекс РК, которые находятся на рассмотрении в Сенате РК.

 В частности, в статью 319 «Годовой доход физического лица» НК вносятся дополнения, где указано, что следующие расходы работодателя в пользу работников (включая возмещение расходов работников) не должны рассматриваться в качестве доходов работников:

• на лабораторное обследование;
• обеспечение средствами индивидуальной защиты;
• проведение медицинских осмотров;
• профилактические прививки;
• медицинское наблюдение, лечение;
• изоляцию, госпитализацию в связи с введением ограничительных мероприятий, в том числе карантина, вследствие признания заболевания пандемией решением чрезвычайного комитета Всемирной организации здравоохранения.
• Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика блокировка счетов предпринимателей при налоговой задолженности свыше 6 МРП

На Государственной комиссии по восстановлению экономического роста при Президенте РК поддержано предложение о необходимости установления минимальных порогов для приостановления расходных операций по банковским счетам.

В настоящее время в законопроекте о внесении изменений и дополнения в Налоговый кодекс РК определен порог в размере 6 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Срок введения в действие предлагается предусмотреть с 1 июля 2021 года.

• Отсрочка на уплату налогов и платежей с ФОТ для субъектов МСБ в пострадавших отраслях по 118 ОКЭД

Согласно проекту изменений и дополнений, в Налоговый кодекс отсрочка с 1 апреля по 1 июля 2021 года предполагается только по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу для пострадавших отраслей экономики (118 ОКЭД).

• Перенос реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных и электронных счетов фактуры на товары с 1 июля на 1 октября 2021 г.

С начала 2021 года в республике действует пилотный проект по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ).

По просьбам бизнеса Министерством финансов РК принято решение о продлении срока реализации пилотного проекта до 1 октября 2021 года.

При этом субъекты розничной торговли («магазины у дома») в рамках пилотного проекта не должны создавать никаких виртуальных складов.  Они только будут подтверждать СНТ на приобретенную алкогольную продукцию или сигареты.

• Уменьшение НДС на 70% для новых предприятий обрабатывающей промышленности

В целях создания новых производств, а также увеличения инвестиций в обрабатывающую промышленность, созданные юридические лица в течение двух лет с момента государственной регистрации, по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности) вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость. Об этом указано в законопроекте по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК.

При этом произведенная продукция должна соответствовать критериям достаточной переработки и подтверждаться сертификатом о происхождении товара в соответствии с законодательством РК. Эти положения будут распространяться на продукцию, производство которой отсутствует на территории республики либо не покрывает ее потребности. Данный перечень должен определиться и публиковаться МИИР РК.

• Введение СНР с использованием мобильного приложения «e-Salyk Business»

В республике согласно законопроекту о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК, внедряется упрощенная регистрация, закрытие бизнеса, а также сдача отчетности для субъектов бизнеса, которые применяют специальный налоговый режим, и будут использовать мобильное приложение «e-Salyk Business».

Также такие предприниматели, которые будут производить денежные расчеты через мобильное приложение, не будут использовать контрольно-кассовые машины.  

Срок введения нормы в действие предлагается предусмотреть с 1 января 2022 года.

• Приостановление мер принудительного взыскания налоговой и таможенной задолженности c 1 апреля до 1 июля 2021 год

Глава Государства 1 апреля текущего года на совещании об эпидемиологической ситуации по коронавирусной инфекции в стране поручил до 1 июля приостановить принудительное взыскание налоговой и таможенной задолженности. Данные меры должны действовать временно до начала действительно массовой вакцинации и снятия большинства ограничений.

Приостановление принудительного взыскания налоговой и таможенной задолженности субъектов МСБ до 1 июля 2021 года поможет бизнесу высвободить 279 млрд тенге для оборотного капитала. На сегодняшний день нормативный документ, закрепляющий правовую основу для реализации меры, еще не принят.

• Продление освобождения от уплаты аренды по объектам гос. имущества и имущества квазигоссектора до 1 июля 2021 г.

Субъекты МСБ в прошлом году освобождены были от арендной платы по объектам, принадлежащим государственной и квазигосударственной собственности.  В частности, в прошлом году с 26 марта по 20 июня прекращено было начисление арендных платежей по 7 701 договору аренды госимущества, в том числе по республиканской собственности – 1 148 договоров, по коммунальной – 6 553.

В результате за этот период в республиканский и местные бюджеты не поступило около 1,2 млрд тенге. В дальнейшем по поручению руководства страны эта мера была продолжена до конца года.

Освобождение от арендной платы по госимуществу для субъектов МСБ продлено до 1 июля 2021 года Приказом Министра национальной экономики РК от 14 апреля 2021 года № 43.

• Освобождение от корпоративного подоходного налога части дохода, направленного на реинвестирование

В законопроекте по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК предусмотрено освобождение от корпоративного подоходного налога дохода субъектов малого бизнеса, работающих в общеустановленном режиме налогообложения, направленного на реинвестирование в новые основные фонды, который позволит увеличить инвестиции в основной капитал.

Срок введения в действие предлагается предусмотреть с 1 января 2022 года.

• Продление моратория на банкротство ЮЛ и ИП до 1 июля 2021 г. по инициативе госорганов и субъектов квазигоссектора

Постановлением Правительства РК от 23 апреля 2021 года (№265) до 1 июля 2021 года приостановлено подача в суд кредиторами в лице государственных органов и субъектов квазигосударственного сектора заявлений о признании банкротами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Это неполный перечень. С начала года в Комплексный план по восстановлению экономического роста вошли 72 новых мер поддержки экономики.

Какие еще меры ждут бизнес, смотрите некоторые примеры в таблице с новыми пунктами, ответственными госорганами и сроком принятия мер.

Полный перечень мер можно посмотреть по ссылке - https://adilet.zan.kz/rus/docs/P2000000307.