Вопросы налогового администрирования: вызовы и пути совершенствования
20 августа 2025 года на заседании Совета по защите прав предпринимателей и противодействию коррупции НПП «Атамекен» под председательством Каирбека Сулейменова рассмотрен вопрос, касающийся актуальных аспектов налогового администрирования.
В своем Послании народу Казахстана в 2024 году Президент Республики Казахстан Касым-Жомарт Токаев подчеркнул необходимость отказа от карательного подхода в налоговой политике. Он также отметил важность совершенствования системы управления рисками и сокращения количества плановых налоговых проверок.
В ответ на данные поручения в 2024 году принят обновленный Налоговый кодекс, ориентированный на развитие партнерских отношений между государством и налогоплательщиками. Ответственный подход бизнеса к исполнению налоговых обязательств позволил перевыполнить план по поступлениям в бюджет (без учета трансфертов) на 0,7%, что свидетельствует о росте налоговой дисциплины.
Важным этапом также стала цифровизация налогового администрирования – внедрение информационных систем «ИСНА», «SDF», Единого личного кабинета предпринимателя, а также мобильных приложений «e-Salyq Azamat» и «e-Salyq Business». Это позволило упростить взаимодействие с налоговыми органами и повысить прозрачность процессов.
Вместе с тем, в процессе реализации фискальной политики фиксируется увеличение нагрузки на предпринимателей, в том числе через меры государственного контроля. По данным Генеральной прокуратуры, за первые шесть месяцев 2025 года поступило свыше 2,7 млн обращений граждан, из которых 250,5 тыс. были направлены в Министерство финансов. Более 64% из них касались вопросов налогового администрирования, что может указывать на необходимость корректировки существующих механизмов.
Характерным примером стал случай, когда компания, традиционно относящаяся к категории низкого риска, была включена в план налоговых проверок как объект с высокой степенью риска. При этом предприниматели не получили разъяснений относительно примененных критериев оценки. Согласно действующим правилам, налоговые органы обязаны предоставлять понятную информацию о применяемых критериях, однако в ответах предпринимателям часто указывается на «закрытые критерии», не подлежащие разглашению.
Основанием для применения данных критериев выступает приказ председателя Комитета государственных доходов. Однако данный документ не прошел государственную регистрацию и не был официально опубликован, что было подтверждено постановлением Верховного Суда. Это ставит под сомнение его юридическую силу и вызывает обеспокоенность у предпринимательского сообщества.
Присвоение высокой степени риска без четко обозначенных оснований может повлечь за собой серьезные последствия: срывы договоров, потерю клиентов, исключение из отраслевых рейтингов. Подобные ситуации нередко приводят к сокращению клиентской базы и ухудшению финансовой устойчивости компаний. Поступающие обращения от предпринимателей свидетельствуют о системном характере данной проблемы.
Несмотря на обращения бизнеса и экспертного сообщества, позиция Министерства финансов по вопросам предоставления информации о закрытых критериях остается неизменной. Более того, обновленная редакция Налогового кодекса 2025 года закрепляет конфиденциальный характер этих критериев, что может быть воспринято как противоречие курсу на прозрачность и профилактику правонарушений, обозначенному в государственной политике.
Подобная закрытость ограничивает право налогоплательщиков на доступ к информации, закрепленное Конституцией и законом «О доступе к информации».
В рамках заседания Совета прозвучало мнение о необходимости пересмотра действующих подходов к налоговому администрированию, включая раскрытие критериев системы управления рисками и устранение правовых коллизий. Это позволит укрепить доверие бизнеса к институтам государственной власти, снизить административное давление и способствовать устойчивому экономическому росту.
Одним из ключевых шагов может стать обязательная государственная регистрация и публикация всех нормативных актов, имеющих отношение к налоговой системе. Это будет способствовать повышению правовой определенности и защите интересов предпринимателей.
Подписывайтесь на наш Telegram канал и оставайтесь в курсе последних новостей.
Оставьте комментарий:
Комментарии: