Национальная палата предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен»
Надежный партнер бизнеса

О нас
Рус

Реестр проблем

№665

касательно административного барьера установленного сектором С общего классификатора видов экономической деятельности

В соответствии с Правилами расчета коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика от 20.02.2018 г. налоговые службы производят расчет коэффициента налоговой нагрузки конкретного налогоплательщика относительно средне отраслевого значения коэффициента налоговой нагрузки. Согласно п.5 Правил средне отраслевое значение коэффициента налоговой нагрузки рассчитывается по соответствующим отраслям (до второго знака кода), определяемым на основании общего классификатора видов экономической деятельности. Так, в 2015 г. на сайте kgd.gov.kz Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан опубликовал данные по расчету налоговой нагрузки по отраслям, при этом производство продуктов питания в группе «обрабатывающей промышленности» выделено отдельной строкой и установлен коэффициент налоговой нагрузки (далее КНН) 3,4 по отрасли, КНН по корпоративному подоходному налогу (далее КПН) - 0,6, КНН по Индивидуальному подоходному налогу (далее ИПН) - 1,1.Однако, в 2017 г. КНН в отрасли как производство продуктов питания не установлено, соответственно производство продуктов питания включено в общую массу обрабатывающей промышленности, которая состоит из совершенно разных отраслей из 24 разделов (с 10 по 33). Установив обще отраслевой КНН лишь по секции С «Обрабатывающая промышленность» в размере 8,0 по ВКО для юридических лиц, тем самым производство продуктов питания приравняли с показателями таких отраслей как текстильная, химическая промышленность, производство пластмасс, нефтепереработка, производство транспорта, резины, пластмасс, бумаги, мебели, одежды и т.д. В результате в настоящее время КНН в отрасли «переработка молока» должен составлять 8,0 вместо ранее установленных 3,4. По факту реальный КНН для предприятий по переработке молочной продукции составляет 5,5-5,8. Необоснованное увеличение средне отраслевого КНН в нарушение Правил в свою очередь повлекло повышение степени риска предприятий переработки молока в соответствии с Правилами применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией-вместо низкой степени риска ТОО «Восток-Молоко» (по полученным результатам категорирования налогоплательщика за 2017 г. КНН 5,3) отнесены к средней степени риска. Аналогичная ситуация и в отрасли сельское хозяйство, где растениеводство и животноводство приравняли лесному хозяйству, рыболовству, которые имеют более высокий КНН (до 13) в сравнении с растениеводством и животноводством (КНН 3,6). В этом случае КНН по отрасли установлен 5,9. Суть проблемы заключается в следующем, к примеру ТОО «Бобровка+» (по факту КНН 3,39 без учета субсидий, 4,96 с учетом субсидий) отнесена вместо низкой степени риска в среднюю степень риска. Таким образом, добросовестные налогоплательщики искусственно перенесены в группу предпринимателей, подлежащих различным дополнительным проверкам, мониторингом, с необходимостью доказывать свою добросовестность.

Уровень проблемы:

Республиканская проблема

Источник информации о проблеме:

Восточно-Казахстанская РПП

Предложение по решению проблемы:

Внести изменения в расчет налоговой нагрузки по отраслям экономики путем выделения «производство продуктов питания» отдельной строкой в разделе «Обрабатывающая промышленность»

Пути решения:

1. Направить запрос в МФ РК, МСХ РК; 2. Провести совещание с участием заинтересованных лиц; 3. Рассмотреть возможность о внесении изменений и дополнений в действующее законодательство.

Дата включения в реестр:

2019-05-03 00:00:00

Предполагаемые сроки решения:

2019-07-01 00:00:00

Ход исполнения:
29.07.2019; ДАПК и ПП сообщает, что согласно информации КГД категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска осуществляется в соответствии со статьями 136 и 137 Налогового кодекса и Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252 (далее – Правила). В соответствии с Правилами степень риска субъекта категорирования определяется на основании расчета критериев, не являющимся конфиденциальной информацией (одним из которых является критерий «Налоговая нагрузка»), и критериев, относящихся к конфиденциальной (служебной) информации. При этом, базовое значение по критерию «Налоговая нагрузка» рассчитывается по соответствующим отраслям (до второго знака кода), определяемых на основании Общего классификатора видов экономической деятельности. Информация, к какой степени риска отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками и результаты расчета критериев, не являющихся конфиденциальной информацией, направляются налогоплательщику в web-приложение «Кабинет налогоплательщика». Касательно ТОО «Восток-Молоко»: основной вид деятельности в 2017 году – «Переработка молока, кроме консервирования, и производство сыров» и относится к коду «10» по первых двум знакам ОКЭД. Степень риска, определенная по налогоплательщику по результатам категорирования на 1 января 2019 года, – «средняя» (дата доставки информации в «Кабинет налогоплательщика» - 16 января 2019 года) Критерий «Налоговая нагрузка» (далее – КНН), базовое значение для которого (среднеотраслевой КНН) по отрасли «Производство продуктов питания» (код «10») и Восточно-Казахстанской области составил 6,2%. КНН по ТОО «Восток-Молоко» – 5,3%. Учитывая, что КНН не превысил среднеотраслевое значение более 10%, налогоплательщику по данному критерию присвоено плюс 3 балла. Таким образом, при расчете КНН в качестве базового показателя учитывается среднеотраслевой КНН не по обрабатывающей промышленности, а по отрасли «Производство продуктов питания». Вышеуказанные показатели расчета КНН доставлены в Кабинет ТОО «Восток-Молоко» 19 февраля 2019 года. Касательно ТОО «Бобровка+»: основной вид деятельности с 28 января 2017 года – «Смешанное сельское хозяйство» и относится к коду «01» по первых двум знакам ОКЭД. Степень риска, определенная по налогоплательщику по результатам категорирования на 1 января 2019 года – «средняя» (дата доставки информации в «Кабинет налогоплательщика» - 16 января 2019 года.) Критерий «Налоговая нагрузка» не участвует в категорировании в связи освобождением от уплаты корпоративного подоходного налога, при этом КНН ТОО «Бобровка+» за 2017 год составил 6,9%, среднеотраслевой КНН по соответствующей отрасли («01») и региону (Восточно-Казахстанская область) – 5,6%. Вышеуказанные расчеты также доставлены в Кабинет ТОО «Бобровка+» 19 февраля 2019 года. Дополнительно сообщают, что результаты категорирования в рамках действующего Налогового кодекса распространяются исключительно в целях следующих мер налогового администрирования: - при прекращении деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке; - подаче налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость; - продлении, приостановлении представления налоговой отчетности; - при обеспечении исполнения не выполненного в срок налогового обязательства; - при принудительном взыскании налоговой задолженности. Вместе с тем, в соответствии с устным запросом заявителя сообщаем, что информация по КНН размещена на сайте http://kgd.gov.kz/ru/content/koefficient-nalogovoy-nagruzki-1-0. Резюмируя изложенное и учитывая, что "производство продуктов питания" выделено отдельной строкой в отрасли обрабатывающей промышленности и показатели расчета КНН субъектам бизнеса доставляются в «Кабинет налогоплательщика» и размещены в открытом доступе просим изменить статус вопроса в исполнено.
Решен/исполнен
Ответственный исполнитель:

Серикбекова Асем Бакыткельдиновна

Эксперт 1 категории

ДЕПАРТАМЕНТ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА И ПИЩЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Руководитель подразделения:

Есенеев Ербол Еркенович

Управляющий директор- директор

ДЕПАРТАМЕНТ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА И ПИЩЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Скачать

Партнеры