Реестр проблем
освобождение бизнеса в сфере услуг и общепита от уплаты НДС
Сейчас компании, которые работают на упрощенном режиме налогообложения, обязаны перейти на общий налоговый режим, если преодолевают планку по количеству персонала, по объему выручки, что означает дополнительную фискальную нагрузку на бизнес. И часто этот фактор сдерживает рост бизнеса, вынуждает идти на разного рода ухищрения вроде искусственного дробления компаний. Таким образом, если у вас одно заведение, имеете право работать на упрощенной системе налогообложения с налогом 3%. Если открыли несколько заведений, автоматом становитесь плательщиком НДС. Показательный пример здесь, сфера общественного питания. Большая часть бизнеса, в сфере общепита находится в тени, в связи с тем, что боятся превысить минимальный порог (30 тыс МРП), что бы не попасть на обязательный учет по НДС (12%), т.к., не имеют возможности приобретения НДС на входе. Данная ситуация, мешает развитию бизнеса в этих отраслях и не дает возможности формирования в этих отраслях целого пласта бизнеса, которые могли бы стать серьёзными плательщиками налогов, появления сетей, которые могли бы выйти за пределы Казахстана. Вместе с тем, в 2020 году в связи с введением ограничительных мер по борьбе с коронавирусной инфекцией Правительством РК для отдельных предпринимателей была предоставлена полугодовая отсрочка на уплату всех налогов, в том числе НДС. Всего в Жамбылской области в сфере общепита действует свыше 4 тыс. субъектов бизнеса, услуг свыше 8 тыс. Из-за пандемии в 2020 г. закрылось и физически лишились бизнеса порядка 10% предпринимателей в сфере услуг. В связи с чем, предлагается запустить пилотный проект для компаний общепита и сферы услуг (для населения) освобождающий их от уплаты налога на добавленную стоимость с оборотом до 1 млрд.тенге в год. Его смысл – отработать механизм более плавного, комфортного перехода от одного налогового режима к другому. Примечание: В России, уже есть прецедент. Приняли закон, который освобождает кафе и рестораны с годовой выручкой меньше 2 млрд рублей от НДС (вступает в силу с 2022 года). Считаем, что данная мера позволит существенно снизить нагрузку на предприятия и помочь им преодолеть сложный период вызванный пандемией кароновируса и действующими ограничениями, а государство посмотрит, какой это даст эффект, в том числе для «обеления» бизнеса и стимулирования развития компаний.
Уровень проблемы:
Республиканская проблема
Источник информации о проблеме:
ЖАМБЫЛСКАЯ РПП
Предложение по решению проблемы:
#64 Запустить с 2022 года пилотный проект по более плавному переходу компаний общественного питания и сферы услуг с упрощенного на общий режим налогообложения и освободить от уплаты НДС участников рынка с выручкой до 1 млрд.тенге в год.
Пути решения:
1. Направить запрос в заинтересованные государственные органы; 2. Провести совещание с участием заинтересованных лиц; 3. Рассмотреть возможность о внесении изменений и дополнений в действующее законодательство.
Дата включения в реестр:
2021-10-01 00:00:00
Предполагаемые сроки решения:
2021-12-31 00:00:00
Ход исполнения:
02.10.2023; 20 марта 2023 года подписан Закон по внесению изменений в Налоговый кодекс и Закон РК «О введении в действие Налогового кодекса». Согласно данному закону СНР розничного налога могут применять субъекты малого и среднего предпринимательства, у которых: - предельная сумма дохода от реализации составляет – 600 тыс.МРП (2,1 млрд.тенге); - среднесписочная численность работников – 200 человек - осуществляет один или несколько из видов деятельности, Перечень которых определяется Правительством Республики Казахстан. Ставки розничного налога зависят от субъектности покупателя товаров, работ, услуг (юридическое или физическое лицо): - 4% (если покупатель физическое лицо), с возможным понижением Маслихатами ставки на 50%; - 8% (если покупатель индивидуальный предприниматель или юр.лицо, работающие в общеустановленном режиме). При этом, в случае, покупатель ИП или юр.лицо, то продавцу, применяющему розничный налог, необходимо выписывать ЭСФ, т.к. такой покупатель сможет отнести расходы на вычеты только при наличии ЭСФ. Данный режим не применяется юридическими лицами, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего такой СНР; При применении СНР розничного налога необходимо вести раздельный налоговый учет по доходам, облагаемым по различным ставкам; При исчислении КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, доход лица, применяющего такой СНР, уменьшается на сумму его расходов, связанных с выплатой заработной платы; Также ИП, применяющий СНР розничного налога, может уплачивать единый платеж с заработной платы работников. В единый платеж включаются ИПН с доходов работника, ОПВ, социальные отчисления, и взносы и отчисления на мед.страхование. С этого года ставка составляет 20,0 процентов, с 1 января 2024 года - 21,5 %, с 2025 года - 23,8 %, с 2026 года - 24,8 %, с 2027 года - 25,8 %, с 1 января 2028 года - 26,3 %; В Перечень видов деятельности, на которые распространяется данный СНР включено 192 кода. Вид деятельности: Общественное питание включены в данный Перечень. По поручению Главы Государства Перечень будет расширен. Приказом МФ РК от 21.07.2023 года №783 упрощена форма декларации по СНР для розничного налога (913.00). Раздел. Сведения о расходах и запасах относится к справочной информации и заполняется для сведения.12.02.2022; Письмом № 12544/14 ОТ 30.09.2021 данное предложение было направлено на рассмотрение МНЭ и МФ для предоставления по ним им позиции. Письмом № 02-14/12458 от 19.10.2021 года МНЭ сообщило, что в целях поддержки наиболее пострадавших секторов экономики с 1 января 2021 года в реализацию послания Главы государства народу Казахстана от 1 сентября 2020 года, введен новый специальный режим – режим розничного налога, в рамках которого предусмотрены 3% ставка налога от полученного дохода. Налогоплательщики, применяющие данный режим, не являются плательщиками НДС независимо от размера оборота. Так, разработан Перечень видов деятельности для целей применения специального налогового режима розничного налога, который включает в себя 114 видов деятельности, в том числе деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе. Таким образом, полагаем возможным представителям сферы общественного питания применять данный СНР. Кроме того, с 2020 года действует освобождение на три года от налога на доходы субъектов малого и микропредпринимательства, применяющих СНР. В связи с чем, предложение по освобождению бизнеса в сфере услуг и общепита от уплаты НДС не поддерживается.
Ответственный исполнитель:
Ахметжанова Баглан Улановна
Эксперт 1 категории
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Руководитель подразделения:
Жанбулатова Женыс Сайлаубековна
Управляющий директор/директор департамента
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
z.zhanbulatova@atameken.kz
Скачать
Partners
About us
Organizational structure of «Atameken»
Procurement
Headline news
