Проблема

Обоснование

Предложение

Прогнозный результат

Оплата аренды

Аренда основанная статья расходов для МСБ. При отсутствии выручки, отсутствует возможность оплаты.

Субсидирование арендатору стоимости арендных платежей микро, малого и среднего бизнеса в размере 50% от стоимости аренды до 1 октября 2020 г.

При этом субсидирование производить за счет республиканского бюджета через местные бюджеты. Чтобы контроль был на местных бюджетах.

Сохранит бизнес.

Позволит сохранить рабочие места

Сокращение нелегальной занятости

Сокращение теневого оборота - Выведет арендные отношения из тени

Сокращение социальных выплат государством безработным

Фиксированная сумма субсидии на аренду, исходя из средних значений класса арендуемого помещения

Альтернатива:
Зачёт суммы аренды из суммы подлежащей выплате в качестве налогов.

Нагрузка на ФОТ.
На текущий момент предусмотрена отсрочка на 1 квартал

Одна из основных статей расходов для МСБ. При отсутствии выручки, отсутствует возможность оплаты.

Освободить весь МСБ (кроме сырьевого бизнеса) и ГПХ и некоммерческие организации (частные учреждения, союзы, ассоциации) от ИПН, пенсионных, социальных платежей, взносов и отчислений по мед. страхованию по ФОТ до 01.01.2021 год

Позволит сохранить рабочие места

Сокращение нелегальной занятости

Сокращение теневого оборота

Сокращение социальных выплат безработным

Нагрузка по привлекаемым лицам на ГПХ

Существенная часть лиц привлекается не в рамках трудового договора, а по ГПХ (аутсорсинг)

Освободить от оплаты ИПН, пенсионных, мед. страхования по договорам ГПХ до 01.01.2021 г.

Сохранит фактическую занятость людей.

Сокращение нелегальной занятости

Сокращение теневого оборота

Сокращение социальных выплат безработным

Пособие ИП

Индивидуальные предприниматели, остались без источника дохода.

Распространить на период карантина выплату 42 500 тенге на самих ИП

Снятие социальной напряжённости среди Микро бизнеса

Нагрузка на ФОТ

Одна из основных статей расходов для МСБ.

Объединить все налоги и платежи по ФОТ для МСБ в единый платеж (как ЕСП) и сделать его не более 10% от выдаваемой заработной платы.

Сокращение нелегальной занятости

Сокрытие штата

Предприниматели по патенту по факту принимают временных сотрудников

Разрешить ИП на основе Патента принимать до 5 работников

Сокращение нелегальной занятости

Процедура ведения учёта

Отсутствует в штате бухгалтер, в связи с чем сложная процедура

Разрешить ИП на Упрощенном режиме оплачивать налоги и другие платежи по ФОТ 1 раз в полгода вместе с налогом на Доход

Снятие не профильной нагрузки на наём бухгалтера для микро бизнеса

ИПН

На текущий момент отменен налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Имеется мнение КГД, что отмена налога с даты ЧП, а не за весь 2020 г.

Освободить весь МСБ (кроме сырьевого) и некоммерческие организации от налога на имущество на весь 2020 год

Сохранение стабильности предприятий.

Налога на транспорт

Затруднена возможность ведения бизнеса

Освободить МСБ (кроме сырьевого) и некоммерческие организации от налога на транспорт на весь 2020 год

Сохранение стабильности предприятий.

НДС

Необходимость упрощения учёта и унификации пороговых значений

Увеличить порог по НДС до предельного дохода по упрощенной декларации и по режиму фиксированного вычета по ИП, ТОО

Вывод бизнеса из тени

Социально значимые товары

Снижение стоимости для населения по социально значимым товарам.

• Сейчас ограниченный список по снижению ставки НДС до 8% до 1 октября

Расширить перечень для снижения ставки НДС до 8% при импорте и реализации товаров, включенных в перечень социально значимых на 2020 г.

Снижение цены для населения

Здоровье населения

Задача перед государством – здоровье населения.

Освободить от уплаты ввозной таможенной пошлины до 1 января 2021 г. на следующие товары:

• медицинское оборудование
• товары для здоровья и личной гигиены (лекарственные средства, БАДы, бытовая химия).

Снижение цены для здравоохранения и населения

Ведение учёта

У Малого бизнеса нет ресурсов для ведения учёта

Освободить ИП по всем СНР (специальным налоговым режимам) для малого бизнеса от обязательства по ведению бухгалтерского учета, в том числе ИП – плательщиков НДС.

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Активизации предпринимательской инициативы.

Ограничения СНР

Формальное препятствие ведению бизнеса

Исключить ограничения применения СНР при наличии торговых точек в разных населенных пунктах

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Курс валюты

Импортозависимость, в связи с чем высокие валютные риски.

Нагрузка на бизнес

Исключить из налогового учета по КПН курсовую разницу (положительную и отрицательную), начисляемую на денежные средства, находящиеся на счетах в Банках второго уровня

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Отсутствие стимула вывода средств заграницу.

Малое фермерство

Поддержка малого сельского хозяйства, для стабилизации производства.

Включить в список Плательщиков Единого совокупного платежа (ЕСП) физических лиц, сдающих свою продукцию сельскохозяйственным производственным кооперативам (СПК)

Снижение безработицы на селе

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Патент для ИП

Крайне тяжёлая ситуация в торговле

Продлить действие специального налогового режима на основе Патента для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере торговли до 2023 г.

Снижение социального напряжения.

Снижение безработицы

СНР для агентов

Многие работают по агентскому договору

Исключить требование не использовать СНР в случае работы по агентскому договору.

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Срок отчёта по налогам

Продление ЧС и карантина

Продлить сроки предоставления налоговой отчетности до следующего месяца после окончания ЧП.

• На текущий момент срок установлен до 30 апреля 2020 г.

Данные меры вытекают из продления карантина и ЧС.

В текущей ситуации целесообразно приостановить все изменения в процедурах.

Срок Уведомлений

Распространить продление сроков исполнение сроков Уведомлений на весь МСБ до следующего месяца после окончания ЧП вне зависимости от степени риска.

•  На текущий момент предприниматели с высокой степенью риска исключены.

Штраф по ЭСФ

Отменить штраф за несвоевременное выписывание ЭСФ до 1 января 2021 г. Заменить на предупреждение.

Отсрочка по уплате налогов

Продлить отсрочку по уплате налогов МСБ до 31 декабря 2020 (c дальнейшей рассрочкой по оплате).

• На текущий момент отсрочка до 1 июня 2020 г.

Штраф по НДС

Сложная система учёта во время карантина

Заменить 15% штраф от суммы выручки с даты превышения порога по НДС на предупреждение для ИП/ТОО на упрощенном режиме

Сопроводительные накладные

Продлить переходного периода к внедрению сопроводительных накладных на товары на с 1 октября 2020 года.

• На текущий момент переходный период до 1 июля 2020 г.

Выписки ЭСФ, СНТ и Вирт-го 

Отменить введение выписки ЭСФ, СНТ и Виртуального склада для неплательщиков НДС

Оплата через POS

Стимуляция безналичных платежей

Приравнять оплату через POS-терминалы или перевода с карты на карту ТОО/ИП к оплате по безналичному расчету

Переводы по картам физ.л. на ИП

Обязать банки проводить расходные операции с банковских карт физических лиц на корпоративные карты предпринимателей. Т.е. разрешить производить обычные переводы с банковской карты на карту ТОО/ИП

Предложения по антикризисным мерам в налоговой политике для сектора МСБ (актуально на 21 апреля)

Оплата аренды.

Аренда основанная статья расходов для МСБ. При отсутствии выручки, отсутствует возможность оплаты.

Субсидирование арендатору стоимости арендных платежей микро, малого и среднего бизнеса в размере 50% от стоимости аренды до 1 октября 2020

Сохранит бизнес.

Позволит сохранить рабочие места

Сокращение нелегальной занятости

Сокращение теневого оборота - Выведет арендные отношения из тени

Сокращение социальных выплат государством безработным

Дальнейшие меры

1.         Внедрение электронной формы договоров аренды с подписью через ЭЦП;

2.         Внедрения обязательной регистрации всех договоров аренды;

3.         Внедрение обязательной выписки арендодателем ЭСФ по арендным платежам

Расходы бюджета:  около 20 млрд. т. в месяц. 6 месяцев – 120 млрд. т.

Положительный эффект для бюджета:

Сохранение налоговой базы +

Рост налоговых поступлений с 2021 года: 24 млрд. т. в год

Порядок применения / Условия:
1.   Применяется только для МСБ (ТОО или ИП).

2.   Применяется по аренде коммерческой, административной или производственной.

3.   Размер субсидии утверждается в размере 50 % от суммы по договору или в твердой сумме по АТФ за 1 м. кв.

4.  Субсидии выплачиваются из местного бюджета из полученного целевого трансферта из республиканского бюджета

5. Субсидия выплачивается арендодателю на основании заявки арендодателя.

6.   Субсидия за каждый месяц карантина, начиная с апреля  и до 1 октября 2020 года)

Возможно, потребуется утверждения установление стандартных размеров арендной платы для  арендодателей

Возможно потребуется установления твердого размера субсидии аренды на квадратный метр.

Механизм применения:

1.  На основании заявки МСБ, к которой прикладывается:

1)  Договор аренды,

2)  Реестра арендодателя (выписки из реестра арендодателя)

3)  Сведений о наличии работников.

3.  Арендодатели подают реестры арендаторов с указание площади и суммы аренды за месяц;

4.  На основании тройственного соглашения:

1)  Арендатор подает заявку, подтверждает обязательство о выполнении условий;

2)  Субсидия выплачивается Арендодателю.

5.  Условия для арендатора для исполнения заявки по субсидии:

1) Сохранение работников (с учетом вновь принятых) не менее чем 90 % от численности на 1 марта 2020 года с выплатой ЗП не менее 42 500 тенге;

2)  Оплата 50 % аренды арендодателю на основании выписанного арендодателем ЭСФ.

6.  Зачет налоговых обязательств арендодателя на основании данных ОГД (Налоговых органов)

Прекращение работы работников МСБ

ФОТ основанная статья расходов для МСБ.

Субсидия на 1 работника МСБ в размере 50 000 тенге,

взамен 42 500 социальной выплаты

Позволит сохранить рабочие места

Сокращение нелегальной занятости

Взамен социальных выплат государством безработным

Дальнейшие меры

Внедрение электронной добровольной стандартной формы ИТД с подписью через ЭЦП

Патент + 5 работников

С 2021 года 5 % единый платеж от работников ИН

Расходы бюджета:  около 170 млрд. т. в месяц.

4 месяца – 680 млрд. т.,

за вычетом 42 500 т. социальной выплаты – 200 млрд.т за 4 месяца

Положительный эффект для бюджета:

Сохранение налоговой базы Рост налоговых поступлений с 2021 года: 70 млрд. т. в год

Порядок применения / Условия:

1.  Применяется только для МСБ (ТОО или ИП, в том числе для СНР с использованием Патента).

2.  Размер субсидии утверждается в размере 50 000 тенге

3.  Субсидии выплачиваются из местного бюджета из полученного целевого трансферта из республиканского бюджета

4.  Субсидия выплачивается работодателя с причислением на б/С работника.

5.   Субсидия за каждый месяц карантина, начиная с апреля и до 1 октября 2020 года)

Сохранение численности не менее 90 % по состоянию на март 2020

Утверждения минимальной численности работников

Механизм применения:

1.         На основании заявки МСБ, в которой указываются:

1)        ИИН и список работников, а также подтверждение об отсутствии дынных субсидий по другим работодателям на основании

2)        Сведений о наличии работников.

3)        Субсидия выплачивается работодателем работнику в виде ЗП на банковский счет.

Нагрузка на ФОТ.
На текущий момент предусмотрено освобождение от ИП и СП бизнеса по перечню до 1 октября

ФОТ основанная статья расходов для МСБ.

Освобождение всего МСБ и некоммерческие организации и физических лиц по договорам ГПХ

от ИПН и социальных платежей всего МСБ

с апреля до конца 2020 года (Ставка 0 %)

Сохранит бизнес.

Позволит сохранить рабочие места

Сокращение нелегальной занятости

Сокращение социальных выплат государством безработным

Увеличение безналичного оборота

Расходы бюджета (дополнительно):  около 100 млрд. т. в месяц. 9 месяцев – 900 млрд. т.

Положительный эффект для бюджета:

Сохранение налоговой базы +

Рост налоговых поступлений с 2021 года: 224 млрд. т. в год

Налог на имущество

На текущий момент отменен налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Имеется мнение КГД, что отмена налога с даты ЧП, а не за весь 2020 г.

Освободить весь МСБ (кроме сырьевого) и некоммерческие организации от налога на имущество на весь 2020 год

Сохранение стабильности предприятий

Расходы бюджета (дополнительно): 

около 40 млрд. т.

Налога на транспорт

Затруднена возможность ведения бизнеса

Освободить МСБ (кроме сырьевого) и некоммерческие организации от налога на транспорт на весь 2020 год

Сохранение стабильности предприятий

Расходы бюджета (дополнительно): 

около 15 млрд. т.

НДС

Необходимость упрощения учёта и унификации пороговых значений

Увеличить порог по НДС до предельного дохода по упрощенной декларации и по режиму фиксированного вычета по ИП, ТОО

Вывод бизнеса из тени

Расходы бюджета (дополнительно): 

около 12 млрд. т.

Социально значимые товары

Снижение стоимости для населения по социально значимым товарам.

• Сейчас ограниченный список по снижению ставки НДС до 8% до 1 октября

Расширить перечень для снижения ставки НДС до 8% при импорте и реализации товаров, включенных в перечень социально значимых на 2020 г.

Снижение цены для населения

Расходы бюджета (дополнительно): 

около 24 млрд. т.

Здоровье населения

Задача перед государством – здоровье населения.

Освободить от уплаты ввозной таможенной пошлины до 1 января 2021 г. на следующие товары:

• медицинское оборудование
• товары для здоровья и личной гигиены (лекарственные средства, БАДы, бытовая химия).

Снижение цены для здравоохранения и населения

Ведение учёта

У Малого бизнеса нет ресурсов для ведения учёта

Освободить ИП по всем СНР (специальным налоговым режимам) для малого бизнеса от обязательства по ведению бухгалтерского учета, в том числе ИП – плательщиков НДС.

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Активизации предпринимательской инициативы.

Ограничения СНР

Формальное препятствие ведению бизнеса

Исключить ограничения применения СНР при наличии торговых точек в разных населенных пунктах

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Курс валюты

Импортозависимость, в связи с чем высокие валютные риски.

Нагрузка на бизнес

Исключить из налогового учета по КПН курсовую разницу (положительную и отрицательную), начисляемую на денежные средства, находящиеся на счетах в Банках второго уровня

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Отсутствие стимула вывода средств заграницу.

Малое фермерство

Поддержка малого сельского хозяйства, для стабилизации производства.

Включить в список Плательщиков Единого совокупного платежа (ЕСП) физических лиц, сдающих свою продукцию сельскохозяйственным производственным кооперативам (СПК)

Снижение безработицы на селе

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Патент для ИП

Крайне тяжёлая ситуация в торговле

Продлить действие специального налогового режима на основе Патента для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере торговли до 2023 г.

Снижение социального напряжения.

Снижение безработицы

СНР для агентов

Многие работают по агентскому договору

Исключить требование не использовать СНР в случае работы по агентскому договору.

Стимулирование бизнеса выходить из тени.

Срок отчёта по налогам

Продление ЧС и карантина

Продлить сроки предоставления налоговой отчетности до следующего месяца после окончания ЧП.

• На текущий момент срок установлен до 30 апреля 2020 г.

Данные меры вытекают из продления карантина и ЧС.

В текущей ситуации целесообразно приостановить все изменения в процедурах.

Срок Уведомлений

Продление ЧС и карантина

Распространить продление сроков исполнение сроков Уведомлений на весь МСБ до следующего месяца после окончания ЧП вне зависимости от степени риска.

•  На текущий момент предприниматели с высокой степенью риска исключены.

Штраф по ЭСФ

Продление ЧС и карантина

Отменить штраф за несвоевременное выписывание ЭСФ до 1 января 2021 г. Заменить на предупреждение.

Штраф по НДС

Сложная система учёта во время карантина

Заменить 15% штраф от суммы выручки с даты превышения порога по НДС на предупреждение для ИП/ТОО на упрощенном режиме

Сопроводительные накладные

Сложная система учёта во время карантина

Продлить переходного периода к внедрению сопроводительных накладных на товары на с 1 октября 2020 года.

• На текущий момент переходный период до 1 июля 2020 г.

Выписки ЭСФ, СНТ и Вирт-го 

Сложная система учёта во время карантина

Отменить введение выписки ЭСФ, СНТ и Виртуального склада для неплательщиков НДС

Оплата через POS

Стимуляция безналичных платежей

Приравнять оплату через POS-терминалы или перевода с карты на карту ТОО/ИП к оплате по безналичному расчету

Переводы по картам физ.л. на ИП

Стимуляция безналичных платежей

Обязать банки проводить расходные операции с банковских карт физических лиц на корпоративные карты предпринимателей. Т.е. разрешить производить обычные переводы с банковской карты на карту ТОО/ИП

Отсрочка по уплате налогов

Продление ЧС и карантина

Продлить отсрочку по уплате налогов МСБ до 31 декабря 2020 (c дальнейшей рассрочкой по оплате).

• На текущий момент отсрочка до 1 июня 2020 г.

Баталов

Раимбек Анварович

ОЮЛ «Ассоциация «Форум предпринимателей Казахстана»

Абильдин

Ермек Толеуулы

ОЮЛ и ИП «Казахстанская ассоциация предпринимателей и сервисных услуг»

Абубакиров Аскар Бегдаулетович

ОЮЛ «Казахстанская Ассоциация малого и среднего бизнеса «El Tiregi»

Әбдірақманов Шыңғыс Әділсерікұлы

ОЮЛ и П «Казахстанская Ассоциация поставщиков промышленных предприятий»

Аукенов Мирас Серикбекович

ОЮЛ «Ассоциация исследовательских и консалтинговых центров Республики Казахстан»

Баймахан

Айбек Жүнісбекұлы

ОЮЛ «Казахстанская Ассоциация предпринимателей» (КАЗКА)

Бергенова Гульмира Гарифолловна

ОЮЛ «Ассоциация «Саморегулируемая

организация букмекерского и лотерейного бизнеса Республики Казахстан»

Бияров Мухтархан Нуралдинович

ОЮЛ «Ассоциация торговых и промышленных предприятий»

Жаныкулов

Жумабек Есилбекович

ОЮЛ «Казахстанская ассоциация предпринимателей» (КАЗКА)

Заиров

Берик Жангалиевич

ОЮЛ и ИП в форме союза «Союз независимого автобизнеса Казахстана»

Казбекова

Меруерт Айткажиевна

ООНО «Союз женщин – предпринимателей

Казахстана»

Калинин

Анатолий Иванович

ОЮЛ «Ассоциация охранных организаций Республики Казахстан»

Кан

Виктор Петрович

ОЮЛ «Ассоциация противопожарных и аварийно-спасательных служб Республики Казахстан»

Куанганова

Гульнара Шаймуратовна

ОЮЛ «Ассоциация «Форум предпринимателей Казахстана»

Кушмурзина

Гульнара Фаритовна

ООНО «Союз женщин – предпринимателей Казахстана»

Мадин

Айтуар Болатович

ОЮЛ «Ассоциация Букмекеров Казахстана»

Метенов

Нуржан Каирбаевич

ОЮЛ «Ассоциация водопользователей, водопотребителей и водного транспорта «KAZWATER»

Нусипхан

Ляззат Сериковна

ОЮЛ «Ассоциация налогоплательщиков Казахстана»

Озбаев

Мурат Муратканович

ОЮЛ в форме ассоциации «Railways Association» (Ассоциация железных дорог)

Палташева

Мунавара Турсуновна

ОЮЛ «Ассоциация «Форум предпринимателей Казахстана»

Сосорбармаев

Александр Цыденович

ОЮЛ «Ассоциация охранных организаций Республики Казахстан»

Турсун

Махмуджан

ОИП и ЮЛ «Ассоциация Индустрии Красоты»

Шайх

Ализа Асанкызы

ОЮЛ «Национальная Ассоциация профессиональных поставщиков услуг социального медиа маркетинга и мессенджер медиа маркетинга Республики Казахстан»

Шайх

Казыбек Алтайулы

ОЮЛ «Национальная Ассоциация Кооперативов и других форм экономических сообществ Республики Казахстан»

Абдыкаримова

Жанар Муратовна

ОЮЛ «Ассоциация финансистов Казахстана»

Алабугин

Сергей Геннадьевич

ОЮЛ «Интернет Ассоциация Казахстана»

Альмагамбетов

Канат Есмуханович

ОЮЛ «Союз транспортных и логистических организаций и ассоциаций «KAZLOGISTICS» (Союз транспортников Казахстана)

Балгинбеков

Габиден Сапарбекулы

ОЮЛ «Казахстанская Ассоциация предпринимателей» (КАЗКА)

Бейсембаев

Талмас Серикович

ОЮЛ «Казахстанская Ассоциация сахарной, пищевой и перерабатывающей промышленности»

Бокенбаев

Азат Куттыбекович

ОЮЛ в форме ассоциации «Ассоциация организаций социально-трудовой реабилитации лиц с дефектом зрения «Нұр»

Бреусова

Валентина Михайловна

Ассоциация «Конфедерация работодателей (предпринимателей) Республики Казахстан»

Власенко

Сергей Яковлевич

ОЮЛ в форме ассоциации «Национальная ассоциация телерадиовещателей Казахстана»

Дараев

Ришат Ибрагимович

ОЮЛ «Казахстанская ассоциация неразрушающего контроля и технической диагностики»

Жунусова

Сара Аубакировна

ОИП и ЮЛ «Неправительственная организация Ассоциация налогоплательщиков и бухгалтеров»

Исин

Нурлан Курмангалиевич

ОЮЛ «Казахстанская ассоциация IT компаний»

Кадиров

Данияр Рамазанович

ОЮЛ «Ассоциация операторов телерадиовещания Республики Казахстан»

Калмыков

Андрей Сергеевич

ОЮЛ «Союз торговых сетей Казахстана»

Кузин

Виталий Викторович

ОИП и ЮЛ Ассоциация «Казахстанская Палата экологических аудиторов»

Куленова

Лейла Искандеровна

ОИП и ЮЛ «Казахстанская ассоциация дошкольных организаций»

Масягин

Данил Генадьевич

ОЮЛ «Ассоциация инженеров-взрывников Казахстана»

Мурзагалиев

Галым Гимранович

ОЮЛ «Ассоциация инновационных компаний СЭЗ «Парк инновационных технологий»

Мустафаев

Алмас Серикович

ОЮЛ и ИП «Союз ремесленников Казахстана»

Мустафина

Вера Владиленовна

ОЮЛ «Казахстанская ассоциация по управлению отходами «KazWaste»

Наурзгалиева

Айжан Абакановна

ОЮЛ «Казахстанская Ассоциация сахарной, пищевой и перерабатывающей промышленности»

Омаров

Манен Ембергенович

ОЮЛ «Ассоциация колледжей Казахстана»

Омарханов

Ербол Секенович

ОЮЛ «Ассоциация микрофинансовых организаций Казахстана» (АМФОК)

Рабай Яромир

ОЮЛ «Казахстанская ассоциация организаций нефтегазового и энергетического комплекса «KazEnergy»

Султанов

Руслан Серикович

ОЮЛ «Ассоциация производителей фармацевтической и медицинской продукции Казахстана «ФармМедИндустрия Казахстана»

Тельпекбаева

Жанна Тлеубековна

ОЮЛ «Республиканская ассоциация частных организаций образования»

Токбаев

Даурен Галымович

ОЮЛ «Казахстанская ассоциация энергоаудиторов»